中磊會計師事務(wù)所被罰,90項目緊急找新東家
作 者:譚楚丹 來 源:理財周報發(fā)表日期:2013-05-23
綠大地絆倒了鵬城事務(wù)所,萬福生科則終結(jié)了中磊事務(wù)所。
某種意義上說,中磊會計師事務(wù)所是鵬城會計師事務(wù)所命運的翻版。還沒等到證監(jiān)會處罰結(jié)果,萬福生科(300268)審計機構(gòu)中磊事務(wù)所早已散得七零八落,各地人馬找到新“東家”,被大信、利安達、中興華富華等三家事務(wù)所瓜分。
據(jù)理財周報記者了解,被撤銷證券服務(wù)許可后,中磊IPO項目、常年年審、新三板、債券涉及的90個項目,將全部被更換事務(wù)所,其中大部分項目隨著流動的人員到達新所。
鵬城之后,中磊再次拷問中國會計界的職業(yè)良知和職業(yè)操守。靴子尚未落地的新大地審計機構(gòu)大華事務(wù)所、華銳風電和天豐節(jié)能審計機構(gòu)利安達事務(wù)所,或?qū)⒊蔀榈谌齻€“鵬城”。
中磊翻版金蟬脫殼
最近,中磊事務(wù)河北分所負責人曹忠志憂心忡忡。
5月10日,證監(jiān)會處罰中磊會計師事務(wù)所當天,中磊河北分所官方微博發(fā)布微博感慨:“一個人害了一個事務(wù)所,一個人砸了800多人的飯碗。”
因萬福生科造假事件,中磊會計師事務(wù)所被罰沒收業(yè)務(wù)收入138萬元并處以2倍的罰款,并被撤銷其證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證。
而其簽字會計師王越、黃國華給予警告,并分別處10萬元、13萬元罰款,均采取終身證券市場禁入措施;簽字會計師鄒宏文則被警告,并處2萬元罰款。
盡管早有所料,但5月10日,成為中磊會計師事務(wù)所的終結(jié)點,其19個分所分崩離析,分別投奔大信事務(wù)所、利安達事務(wù)所、中興華富華。
據(jù)北京注冊會計師協(xié)會公告的關(guān)于執(zhí)業(yè)注冊會計師轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的在1-4月之間匯總表顯示,中磊河北分所已有6名注冊會計師轉(zhuǎn)走,均轉(zhuǎn)入利安達會計師事務(wù)所,河北分所目前仍有32名注冊會計師。
因為受“萬福生科造假”事件的影響,河北團隊軍心不穩(wěn),挽留員工是當前頭等大事,曹忠志無奈地笑笑“大家還是想要吃飯的,我最近一直在給他們做思想工作”。
對于送上門做IPO項目的公司,曹忠志一律婉拒,“等七八月后團隊穩(wěn)定了,我們再合作”。
萬福生科事件發(fā)酵9個月以來,中磊事務(wù)所總部共有15個人轉(zhuǎn)到利安達,目前總部只有48個注冊會計師。
而中磊廣西分所則開始投奔大信事務(wù)所。萬福生科簽字會計師之一王越,正是廣西分所負責人。當記者以擬上市公司身份致電到該分所,向其詢問目前是否還能承接IPO審計業(yè)務(wù)時,一名公司業(yè)務(wù)部人士告訴記者,“我們有一部分人員去年跟大信重組了,盡管已經(jīng)立案,但實施的處罰時間沒有定下來,后續(xù)情況不了解,但你確定要做的話,我們可以幫你做。”
而中磊事務(wù)所高層也紛紛投奔大信事務(wù)所。據(jù)中磊山西分所工作人員稱,該分所并入到大信是“上面的意思”。
據(jù)知情人士向理財周報記者透露,“中磊的謝總已到大信做合伙人了”。據(jù)了解,謝維和謝澤敏均為中磊合伙人,謝青是中磊會計師事務(wù)所副主任會計師,當記者通過中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)查詢,發(fā)現(xiàn)兩名合伙人仍在中磊,但三個名叫“謝青”的注冊會計師中,有一名所屬單位為大信會計師事務(wù)所,其他名單均不在中磊工作。
中磊事務(wù)所從此一分為三,并被三家事務(wù)所瓜分。其山西分所和江西分所在最近兩三個月內(nèi)并入大信,上海分所并入利安達,廣東分所在一周前并入中興華富華。多地分所的工作人員稱,盡管業(yè)務(wù)上仍然受到“萬福生科”事件影響,但團隊流失人員不多,基本上整體并入其他會計師事務(wù)所,工作仍然能平穩(wěn)和順利展開。
而中磊深圳分所,早在2009年并入中審亞太會計師事務(wù)所。理財周報記者前往中磊深圳分所官網(wǎng)披露的辦公地址深圳市福田區(qū)車公廟泰然九路盛唐商務(wù)大廈西座28層2806室,并未發(fā)現(xiàn)此公司。物業(yè)管理處咨詢工作人員表示“一年前來的時候,沒有見過‘中磊’”。
因大信與中磊的頻繁互動,中國注冊會計師協(xié)會在今年3月6日和11日約談大信會計師事務(wù)所負責人,提醒在新承接部分上市公司2012年報審計業(yè)務(wù)時要注意可能存在的風險。
“中注協(xié)將對事務(wù)所年報審計業(yè)務(wù)報備情況進行跟蹤檢查和全面分析,對于報備不及時、未按要求進行前后任溝通的事務(wù)所,將出具提示函。”中注協(xié)相關(guān)負責人表示。
最嚴懲罰:90項目全線叫停
“啊?中磊出事了?這得趕緊向領(lǐng)導(dǎo)匯報。”5月14日,中磊在審IPO項目江西三鑫醫(yī)療公司財務(wù)部一名工作人員吃驚地回應(yīng)理財周報記者。
據(jù)發(fā)改委最新要求,不管是IPO項目,還是新三板、債券承銷項目,聘用的審計機構(gòu)若為中磊會計師事務(wù)所,一律替換,不講條件。
截至目前,由中磊會計師事務(wù)所做審計機構(gòu)的共有12家擬IPO公司、44家上市公司,這些項目必須全部更換事務(wù)所。不僅如此,中磊此前審計的19個新三板項目、15個債券項目,合計90個項目將被全部變更事務(wù)所。
僅上市公司年審一塊,利潤就不少。2012年,由中磊會計師事務(wù)所進行審計的上市公司共44家,實收上市公司審計費用共2373萬元。
5月15日,理財周報從投行人士處獲悉,已接到監(jiān)管層通知,要求新三板項目及時更替中磊事務(wù)所。
該通知稱,非上市公眾公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的應(yīng)由律師事務(wù)所出具法律意見書、具證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具審計報告,各主辦券商應(yīng)關(guān)注證監(jiān)會后續(xù)作出的正式處罰決定,自查擬推薦掛牌公司是否存在聘用中磊會計師事務(wù)所或湖南博鰲律師事務(wù)所情形,并采取及時更換等相應(yīng)措施。
同時,負責企業(yè)債券審核的發(fā)改委,也要求投行自查,承銷商所做債券項目聘用的審計機構(gòu)若為中磊會計師事務(wù)所,則要求及時采取更換等相應(yīng)措施。
一些公司已陸續(xù)開始更換會計師事務(wù)所。
在44家上市公司中,河北宣工5月14日發(fā)布《關(guān)于取消聘任會計師事務(wù)所議案暨增加臨時提案的公告》,直言中磊會計師事務(wù)所“未勤勉盡責,審計程序缺失,在審計證據(jù)的獲取以及審計意見的形成方面存在不當行為,所出具的審計報告存在虛假記載”,稱解聘中磊會計師事務(wù)所,改聘利安達會計師事務(wù)所。該案例成為首家因“中磊失職”而宣布改聘的公司。
當天,曾經(jīng)作為河北宣工(000923)的簽字會計師的曹忠志,頗感郁悶,中磊河北分所發(fā)布官方微博:雖然被吊銷資質(zhì)了,但是日子還得過,又不是自己的責任。
另外,中南建設(shè)、三聚環(huán)保同樣變更為利安達事務(wù)所;長春高新、中江地產(chǎn)、成城股份、江中藥業(yè)、長百集團和豐林集團也已發(fā)布變更會計事務(wù)所公告,均更改為大信會計事務(wù)所。公告原因多為:“因中磊會計師事務(wù)所原為公司提供財務(wù)報表審計工作的執(zhí)業(yè)團隊擬整體轉(zhuǎn)入某會計師事務(wù)所。為保持公司外部審計工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性,擬聘任某會計師事務(wù)所公司2013年度財務(wù)報告的審計機構(gòu)。”
而12家擬IPO公司成為業(yè)界關(guān)注的焦點。
福萊特玻集團、北京派特羅爾油田公司和中國木偶劇院公司均表示“不換人”;中礦資源勘探則表示“一定換所”,“出的事這么大,我們在擬IPO時候,也會對中磊進行考量”;江西3L醫(yī)用制品公司則仍在考慮項目是否讓中磊的人繼續(xù)跟進。
此次擬IPO中,由王越擔任簽字會計師的有兩家,分別是廣西華錫集團、深圳中航信息科技產(chǎn)業(yè)。有知情人士稱,因為萬福生科造假一事在去年被曝光,深圳中航在今年年初已有預(yù)感,會計事務(wù)所也提前向中航打招呼,提醒做兩手準備,“目前股東還沒確定換哪一家,但大家的共識是換一所規(guī)模比較大的,中磊太小了”。
中磊之后:利安達大華岌岌可危
中磊并非第一個,也不是最后一個。
今年2月27日,因“綠大地事件”,昔日的華南第一大所深圳鵬城事務(wù)所被撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可。
事發(fā)半年前,深圳鵬城會計師事務(wù)所就被國富浩華吸收合并,大部分從業(yè)人員和業(yè)務(wù)進入國富浩華。這是一個“金蟬脫殼”計,一個空殼公司留給證監(jiān)會處罰,即使撤銷其證券業(yè)務(wù)資格,在行政法律責任上也僅僅“走形式”。
該“解體脫身”的辦法,早在12年前已有先例。銀廣夏事發(fā)后,中天勤的執(zhí)業(yè)資格,證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證被撤銷,合伙人們帶領(lǐng)超過60家上市公司客戶名單,各自另尋東家。如今,中磊多地團隊陸續(xù)并入大信、利安達等會計事務(wù)所,行動蹤跡步鵬城后塵。
華銳風電(601558)和天豐節(jié)能涉嫌“財務(wù)造假”,作為兩家公司的審計機構(gòu)利安達會計事務(wù)所也難逃監(jiān)管嚴查。此外,雖然新大地造假處罰的靴子沒落地,審計機構(gòu)大華會計師事務(wù)所也岌岌可危。
有知情人士透露,利安達內(nèi)部開始分裂,有一個合伙人帶旗下團隊去國富浩華;另有合伙人帶團隊去中瑞岳華,剩下的繼續(xù)留在利安達。
“綠大地出事,鵬城所有人投奔天健所,沒料到海聯(lián)訊把天健所帶溝里了;萬福生科出事,中磊所有人投奔大信所,沒料到天能科技把大信所搞栽了;中磊所也有人投奔利安達,沒料到天豐節(jié)能又出事兒了;前幾年北京立信的一撥人跟著到了大華所,沒料到新大地讓大華所兜上了。”一名資本市場資深觀察者如此感嘆。
這一“上有政策,下有對策”的情景常常發(fā)生。在不少業(yè)內(nèi)人士看來,證券服務(wù)許可的取消大傷會計事務(wù)所元氣,“倒霉的中磊,沒享受到短期停業(yè)的待遇,直接被開除了。好在會計師可以換陣地,合伙人該咋當就咋當。”一名資深會計人士嘆道。
然而,湖北領(lǐng)匯律師事務(wù)所主任萬玨律師認為,證監(jiān)會對中磊會計事務(wù)所的處罰仍然太輕,“金蟬脫殼是很惡的先例,這會導(dǎo)致僥幸心理發(fā)生,讓處罰落不到實處,對證券投資者來講是一紙空文。”
在他看來,會計事務(wù)所作為經(jīng)濟活動中高端業(yè)務(wù)的壟斷者,享有很多特權(quán),“作為重要的把關(guān)者,在經(jīng)濟壟斷的特權(quán)上享有高收益,同時他應(yīng)該承擔高風險”。
如何減少和避免同類案例的發(fā)生,萬玨律師提出五點建議:一是修訂證券法,加大違法失信主體的處罰力度和處罰額度,降低違法者獲得收益的概率;二是加強合伙制度產(chǎn)生的連帶責任,“發(fā)生重大處罰,一個出事其他都走不了”,只有這樣,會計事務(wù)所才會加強內(nèi)控,減少利益沖動;三是當事務(wù)所發(fā)生重大事情時,證監(jiān)會應(yīng)該建議中國注冊會計師協(xié)會凍結(jié)事務(wù)所全體合伙人轉(zhuǎn)會事宜;在賠償方面,律師事務(wù)所有責任保險制,如果案件出了問題造成客戶損失,保險公司可以進行賠償,會計事務(wù)所能否借鑒與創(chuàng)新;五是加大舉報制度,提高獎勵。
本文關(guān)鍵字:中磊 萬福生科
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