評估違規(guī)，中和誼被警示

來 源：中國證監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)表日期：2019-01-30

北京中和誼資產(chǎn)評估有限公司，張武平，李國勝先生： 根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，按照《財政部證監(jiān)會關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》的相關(guān)規(guī)定，我局近期對你公司承接的四川金宇汽車城（集團）股份有限公司（以下簡稱金宇車城）投資性房地產(chǎn)評估項目（報告文號：中和誼評報字〔2018〕21002號）進行了檢查。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你公司及該項目簽字注冊資產(chǎn)評估師張武平、李國勝在執(zhí)業(yè)中存在以下問題： 一、項目承接和計劃階段 1.未在簽訂評估委托合同前明確業(yè)務(wù)基本事項 評估工作底稿中未見相關(guān)對委托事項進行初步調(diào)查了解或業(yè)務(wù)基本事項調(diào)查表等評估工作記錄。 2.未就專業(yè)勝任能力、獨立性和風(fēng)險進行評估 評估工作底稿中未見對勝任能力、獨立性、項目可能面臨的風(fēng)險的評價、評估記錄。 3.資產(chǎn)評估委托合同內(nèi)容缺失 資產(chǎn)評估委托合同無簽字（蓋章）時間，合同中也無委托方聯(lián)系人、聯(lián)系方式和委托方地址等信息。 4.未編制資產(chǎn)評估計劃 評估工作底稿中未見資產(chǎn)評估計劃。 上述行為不符合《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》第六條、第八條、第九條的規(guī)定。 二、項目實施階段 1.采用市場法評估的依據(jù)不充分 評估范圍中的自持商業(yè)用房和車庫，按照規(guī)劃要求在自持期內(nèi)不能自由交易，且自持物業(yè)大部分均已經(jīng)租賃且主要出租物業(yè)租期較長，你公司采用市場法評估的依據(jù)不充分。 2. 比較案例缺乏可比性 你公司所選取的比較案例與評估對象在規(guī)模（面積）、權(quán)利性質(zhì)（是否能自由交易）、位置（樓層）或用途（商業(yè)中心用或住宅用車位）等方面均不類似，案例選取不合理。 3.關(guān)于比較案例相關(guān)情況的描述缺乏證據(jù)支持 評估工作底稿中缺乏比較案例的基礎(chǔ)資料，也未見對比較案例進行實地調(diào)查或信息收集的工作記錄。在評估商業(yè)用房和地下車位時，你公司選取的比較案例為互聯(lián)網(wǎng)報價信息，并非真實交易實例。 4.未結(jié)合評估對象實際情況對規(guī)劃條件、土地使用期限、規(guī)模與權(quán)利限制等情況進行修正。 上述行為不符合《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——不動產(chǎn)》第十六條、第十七條、第十八條、第十九條的規(guī)定。 三、報告階段 1.評估報告未披露評估對象受限狀況 金宇車城委托評估的房產(chǎn)均屬于自持物業(yè)，其轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格受到建設(shè)規(guī)劃限制，非可自由交易物業(yè)。但你公司未就評估對象出讓存在前置條件等重大限制情形進行完整披露。 2.內(nèi)部審核日期晚于評估報告出具日期 評估報告出具日期為2018年1月7日，但你公司質(zhì)控人員第三級審核日期卻為2018年1月8日，晚于報告出具日期。 上述行為不符合《投資性房地產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》第二十四條，《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估程序》第二十二條，《資產(chǎn)評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》第四十條的規(guī)定。 綜上，你公司及簽字注冊資產(chǎn)評估師的上述行為不符合《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定， 我局決定對你公司及簽字注冊資產(chǎn)評估師張武平、李國勝采取出具警示函的監(jiān)管措施。 你公司應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》的規(guī)定，采取措施加強內(nèi)部管理，切實落實證券期貨業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量。同時，督促相關(guān)注冊資產(chǎn)評估師加強對證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行評估工作義務(wù)。 如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。 四川證監(jiān)局 2019年1月21日