當(dāng)好財(cái)務(wù)經(jīng)理,省沒(méi)省稅不重要
作 者:武學(xué)東 來(lái) 源:財(cái)務(wù)職場(chǎng)發(fā)表日期:2017-09-22
納稅是財(cái)務(wù)經(jīng)理工作中的一個(gè)重要的組成部分,高效管理納稅是財(cái)務(wù)經(jīng)理的本職工作之一。
我們今天講講如何高效管理納稅,是針對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理這個(gè)職位和視角來(lái)說(shuō)的。財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)里負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,納稅是財(cái)務(wù)經(jīng)理工作中的一個(gè)重要的組成部分,高效管理納稅是財(cái)務(wù)經(jīng)理的本職工作之一。
財(cái)務(wù)經(jīng)理想把納稅這件事情管好,又不至于顧此失彼,其他的事情都被耽擱,每一件事情都做的井井有條,應(yīng)該采取什么樣的策略呢?就是我們今天講的這個(gè)話(huà)題。這個(gè)話(huà)題主要講方法、流程,不會(huì)涉及到具體的某一個(gè)稅項(xiàng)、稅點(diǎn)的納稅的技巧,包括稅收籌劃這些都不會(huì)涉及。稅這方面的事你得采取哪些措施,讓它別出大的問(wèn)題,就做到這一點(diǎn)就可以了。
我們從崗位對(duì)比開(kāi)始說(shuō)起,企業(yè)的稅務(wù)崗位、稅收管理員還有稅務(wù)稽查小組,從工作方法、工作平臺(tái)和技能培訓(xùn)三方面來(lái)對(duì)比一下。
工作方法
企業(yè)的稅務(wù)崗位主要靠人工,很少有輔助工具。你頂天是填填稅務(wù)局的報(bào)表,有的時(shí)候會(huì)是在網(wǎng)站上,其他的基本上不涉及到。
稅務(wù)局的稅收管理員有成熟地納稅管理系統(tǒng),很多操作是有輔助工具的,比如電腦自動(dòng)識(shí)別,還有管理等等。
稽查小組有按行業(yè)檢查的領(lǐng)導(dǎo)小組、部門(mén),相關(guān)的一些經(jīng)驗(yàn),政策的一些匯編,發(fā)現(xiàn)過(guò)去的一些問(wèn)題等等等,在信息化方面、工具和手段方面,他們都是成熟的。
工作平臺(tái)上
企業(yè)里邊稅務(wù)就是會(huì)計(jì)處理的一部分,捎帶腳就做了,沒(méi)有什么平臺(tái)的。
在稅務(wù)局不一樣,稅務(wù)局有它的業(yè)務(wù)平臺(tái),每個(gè)月征收征管、案件的檢查還有管理平臺(tái),稅務(wù)局的信息化還跟銀行、海關(guān)等聯(lián)網(wǎng),有納稅信息的評(píng)估體系。
稽查小組也是一樣,他們有各種納稅評(píng)估的指標(biāo)以及行業(yè)數(shù)據(jù)和案例庫(kù),能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅是否正常和波動(dòng)。
納稅技能
企業(yè)中負(fù)責(zé)納稅管理的財(cái)務(wù)經(jīng)理或者相關(guān)的稅務(wù)專(zhuān)員,是以自覺(jué)為主的,沒(méi)事到網(wǎng)上查查法規(guī),稅務(wù)局開(kāi)會(huì)的時(shí)候去學(xué)一學(xué),參加一些免費(fèi)的培訓(xùn),大概就是這樣了。
稅務(wù)局有專(zhuān)門(mén)的政策宣講,有網(wǎng)上學(xué)習(xí)的系統(tǒng),所有的法規(guī)都會(huì)通過(guò)文件或是編訂成冊(cè)的方式發(fā)到稅務(wù)相關(guān)的機(jī)關(guān)。有些重要的法規(guī)還要去組織起來(lái)集中學(xué)習(xí)。
稽查小組也是這樣,還對(duì)全國(guó)重點(diǎn)的一些稽查案件進(jìn)行學(xué)習(xí),對(duì)企業(yè)進(jìn)行剖析,企業(yè)納稅的結(jié)點(diǎn)和流程方面請(qǐng)專(zhuān)家來(lái)給做指點(diǎn),也是有專(zhuān)門(mén)學(xué)習(xí)。
稅務(wù)局在做稅收、納稅管理和稅務(wù)稽查方面是職業(yè)的和專(zhuān)業(yè)的,我們?cè)谄髽I(yè)里很難做到職業(yè)、專(zhuān)業(yè),甚至沒(méi)有那么多的時(shí)間來(lái)應(yīng)對(duì)這方面的事情。稅務(wù)局不來(lái)找企業(yè),自己才懶得去看看稅那些事呢。所以我們是業(yè)余的,我們是不夠?qū)I(yè)的,甚至是沒(méi)有那么多的時(shí)間的。
另外,我們是比較孤立的和孤單的,沒(méi)人管我們,自己又不去看稅法。我們只是關(guān)注當(dāng)期的納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)全行業(yè)、同地區(qū)、橫向、縱向?qū)Ρ取N覀兙凸咀陨淼馁Y源不足,沒(méi)有辦法分析納稅的合理性,人家稅務(wù)局是有指標(biāo)的,評(píng)估體系的。
很多人在稅上總是存在著僥幸心理,我逃點(diǎn)稅、偷點(diǎn)稅、漏點(diǎn)稅、躲點(diǎn)稅,試圖從這方面為企業(yè)創(chuàng)造一些價(jià)值,這走偏了。你要想為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值,開(kāi)源節(jié)流,支撐老板的決策,你的財(cái)務(wù)制度、流程、降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),降低成本、提高利潤(rùn)那是正常的,稅這個(gè)方面合理合法就OK了,以避免納稅風(fēng)險(xiǎn)為我們的工作主旨。省沒(méi)省稅這是看不出來(lái)的,但是出事這東西一眼就看出來(lái)的,所以很多的財(cái)務(wù)人員干時(shí)間長(zhǎng)了知道,自己沒(méi)有功勞只有苦勞,沒(méi)有成績(jī),只能犯錯(cuò)誤。避免在納稅這個(gè)環(huán)節(jié)出問(wèn)題,造成損失,這是我們的重點(diǎn)。什么脫逃稅款,占點(diǎn)小便宜,鉆點(diǎn)法律的漏洞,那個(gè)不是我們的重點(diǎn),也輪不到你去占。
財(cái)務(wù)經(jīng)理在稅務(wù)管理上是一種什么樣的一個(gè)角色呢?我把他們定義為這么幾種不同的角色,理解一下我們?cè)谄髽I(yè)納稅方面應(yīng)該肩負(fù)什么樣的職責(zé):
第一,政策法規(guī)的掌舵者
在這方面別人理解的沒(méi)有你深,你考過(guò)會(huì)計(jì)師了,學(xué)過(guò)稅法了,跟稅務(wù)局打過(guò)交道,你也沒(méi)事進(jìn)行過(guò)研究,跟同行做過(guò)交流,及時(shí)地更新相關(guān)的資訊,所以公司里邊你是專(zhuān)家,你是一個(gè)掌舵者。對(duì)于稅收法規(guī)政策的理解方面你首先要做到位的,這打鐵還需自身硬,自己先把這事整明白了,然后才能說(shuō)三道四。
第二,建立和維持企業(yè)合法納稅流程的執(zhí)行者
開(kāi)發(fā)票、收發(fā)票、記賬、抵扣、報(bào)稅、交款,你是這些相關(guān)流程的督導(dǎo)和執(zhí)行者,出了問(wèn)題是要找你的。
第三,企業(yè)避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者
就是在納稅方面盡量別出事,別被人逮著,別被人罰款。
第四,納稅籌劃的設(shè)計(jì)者和推動(dòng)者
如果企業(yè)有機(jī)會(huì)、有時(shí)機(jī)進(jìn)行投融資,或者業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化,可能會(huì)出現(xiàn)納稅籌劃的機(jī)會(huì)和空間了。作為納稅籌劃的這個(gè)設(shè)計(jì)者就可以發(fā)揮作用了,自己不能計(jì)也可以找別人來(lái)協(xié)助,那你就是這個(gè)事的推動(dòng)者。
第五,面向稅務(wù)征管稽查的協(xié)調(diào)人和接口人
稅務(wù)局一找,你肯定是代表著公司跟人家打交道的,所以你是協(xié)調(diào)者也是接口人。財(cái)務(wù)經(jīng)理要善于跟稅收征管和稽查的這些相關(guān)人打交道,了解他們的需求,需要配合的地方,他們的一些行為方式。什么是合法的合理的,什么是不合理的,如何來(lái)應(yīng)對(duì),要理解清楚。