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          對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假應(yīng)“零容忍”

          作 者:安寧 來(lái) 源:證券日?qǐng)?bào)發(fā)表日期:2014-05-05

              “違法必須得到嚴(yán)懲,建議強(qiáng)制退市。”

              “算是開啟A股良心股的先例,看好海聯(lián)訊未來(lái)經(jīng)營(yíng)。”

              針對(duì)近日“海聯(lián)訊發(fā)賠償公告首例大股東承擔(dān)上市造假成本”的新聞,股吧里的投資者有兩種聲音,一種是認(rèn)為即使賠償了也要嚴(yán)懲;另外一種是既然賠償了,可以寬容一些。筆者認(rèn)為,對(duì)于上市公司的造假行為,既要有賠償,也要嚴(yán)懲。

              海聯(lián)訊近日公告稱,海聯(lián)訊對(duì)公司2010年—2012年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做了進(jìn)一步調(diào)整:調(diào)減2010年?duì)I業(yè)收入及應(yīng)收賬款375萬(wàn)元,調(diào)減凈利潤(rùn)359萬(wàn)元;調(diào)減2011年?duì)I業(yè)收入及應(yīng)收賬款2204萬(wàn)元,調(diào)減凈利潤(rùn)2078萬(wàn)元;調(diào)減2012年凈利潤(rùn)340萬(wàn)元。在追溯調(diào)整前,公司2011年凈利潤(rùn)為6273萬(wàn)元,而在調(diào)整后凈利潤(rùn)僅為2278萬(wàn)元,相比調(diào)整前減少了36%。

              同時(shí),該公告還指出,對(duì)于此前因財(cái)務(wù)問(wèn)題而給二級(jí)市場(chǎng)投資者帶來(lái)的損失,公司大股東將向全體投資者道歉,并擬采取三大措施:主動(dòng)承擔(dān)賠償責(zé)任、現(xiàn)金補(bǔ)償應(yīng)收賬款、增持股票。

              去年3月21日,海聯(lián)訊收到證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查通知書稱因公司涉嫌違反證券法律法規(guī),根據(jù)《證券法》有關(guān)規(guī)定,證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。目前,證監(jiān)會(huì)相關(guān)調(diào)查結(jié)論還沒(méi)有正式發(fā)布。

              作為中國(guó)資本市場(chǎng)首個(gè)上市公司因?yàn)樨?cái)務(wù)問(wèn)題大股東主動(dòng)提出賠償投資者的例子,海聯(lián)訊的這種做法是值得肯定的,開啟了因財(cái)務(wù)問(wèn)題大股東賠償投資者的先河,對(duì)于改變中國(guó)證券市場(chǎng)中投資者賠償難的現(xiàn)狀有積極意義。

              但是,從另一方面來(lái)說(shuō),如果海聯(lián)訊最后的調(diào)查結(jié)果是財(cái)務(wù)造假,那么,即使其已經(jīng)賠償了投資者的損失,但對(duì)公司和相關(guān)責(zé)任人也必須要嚴(yán)懲,不嚴(yán)懲根本無(wú)法給有利可圖的做假行為以嚇阻。

              近年來(lái),一些上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)明顯出現(xiàn)大起大落和人為粉飾造假的可能,其有相當(dāng)部分企業(yè)并非是宏觀經(jīng)濟(jì)變化較大的周期性企業(yè)。研究中國(guó)證券市場(chǎng)近年IPO市場(chǎng)來(lái)看,財(cái)務(wù)指標(biāo)上市前后的巨大變化、人為的組合式提升業(yè)績(jī)等情況在不少公司存在,而財(cái)務(wù)造假的危害,不止是對(duì)企業(yè)、投資者有危害,對(duì)資本市場(chǎng)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)都有影響,因?yàn)樯鲜泄矩?cái)務(wù)造假所付出的代價(jià),與社會(huì)公眾所遭受的損失及市場(chǎng)所承受的負(fù)面影響難以估量,違規(guī)成本過(guò)低使得監(jiān)管處罰不足以對(duì)上市公司形成較強(qiáng)的制約力。

              因此,應(yīng)該讓那些利用各種欺騙手段上市行為,以及虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的幕后單位或人員受到最嚴(yán)厲的打擊,并且對(duì)于財(cái)務(wù)造假行為,必須采取高壓手段,加大對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假行為的處罰力度,使上市公司財(cái)務(wù)造假成本遠(yuǎn)大于其可能獲得的收益。

           

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