住房公積金有望成降低“五險一金”費率突破口
來 源：騰訊發(fā)表日期：2016-01-15
去年12月舉行的中央經(jīng)濟工作會議將“降成本”作為2016年經(jīng)濟工作的五大任務之一，其中提到，要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。精簡歸并“五險一金”的政策導向系首次在中央工作層面正式提出。
“五險”即社會保險，包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，“一金”則指住房公積金。“五險一金”作為企業(yè)人力成本支出的重要組成部分，一直因其名義費率太高而飽受詬病。
那么“五險一金”繳費應不應該降，有沒有降的條件，以及如何降呢？目前，“五險一金”費率歸并和調(diào)整箭在弦上，有業(yè)內(nèi)人士認為，住房公積金有望成為降低“五險一金”費率的突破口。
費率應該降
社科院金融研究所秘書長郭金龍表示，在經(jīng)濟新常態(tài)下，合理的“五險一金”費率是企業(yè)降成本的重要途徑之一，與世界其他國家比，國內(nèi)“五險一金”費率的下降也是大的趨勢。
“五險一金”的具體費率是多少？以北京為例，根據(jù)相關規(guī)定，社會保險繳費基數(shù)為參保職工按照本人上一年月平均工資的60%至300%，住房公積金繳費基數(shù)同樣。
目前北京“五險一金”繳費比例分別為：養(yǎng)老保險單位20%，個人8%；醫(yī)療保險單位9%+1%，個人2%+3元；失業(yè)保險單位1%，個人0.2%（農(nóng)業(yè)戶口不繳納）；生育保險單位0.8%，個人不繳費；工傷保險單位0.3%，個人不繳費；公積金單位12%，個人12%。
如果一個員工上一年月平均工資1萬元，按1萬元繳費基數(shù)算，則其每月“五險一金”單位和個人繳費分別為4460元和2220元，累計6680元，扣掉個稅實際到手工資7500元不到，五險一金占其到手工資的近90%，占企業(yè)薪酬支出的46.22%。如果按上一年度月平均工資的60%確定繳費基數(shù)，則該員工每月“五險一金”需繳費用為4008元，占企業(yè)薪酬支出的31.62%。
社科院世界社保研究中心高慶波博士表示，不管是個人繳費還是單位繳費部分，對于企業(yè)來說，實際上都是一樣的成本支出。單拿基本養(yǎng)老金來說，中國的費率是28%，實際上繳費率只有百分之十七八。
高慶波稱，企業(yè)實際繳費率遠低于名義繳費率的原因主要是中國養(yǎng)老金費率確實太高，企業(yè)會想盡辦法降低繳費率。
在經(jīng)濟新常態(tài)下，大部分企業(yè)盈利水平也在逐漸下滑，減成本是維持企業(yè)生產(chǎn)、就業(yè)穩(wěn)定的重要方式，而降低的“五險一金”費率也將更多地轉(zhuǎn)化成員工可直接支配收入，激發(fā)消費潛力。
費率可以降
“五險一金”費率過高，那么目前“五險一金”是否具備降的條件呢？或者說，降低了費率是否會影響社保系統(tǒng)及公積金系統(tǒng)的持續(xù)穩(wěn)健運營，答案應該是否定的。
根據(jù)財政部公布的2014年社會保險決算數(shù)據(jù)，2014年，全國社會保險基金總收入4.04萬億元，總支出3.37萬億元，當年收支結(jié)余6758億元，年末滾存結(jié)余5.16萬億元。
在具體項上，2014年除了基本養(yǎng)老保險基金繳費收入少于支出外，基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險基金的繳費收入均大于支出，截至2014年末，后四項基金滾存結(jié)余達1.74萬億元，其中基本醫(yī)療保險基金的滾存結(jié)余就達1.13萬億元。
也就是說，除了基本養(yǎng)老保險，其它四項費率都有下降空間，2015年，失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費率均進行了一定幅度下調(diào)，累計下調(diào)幅度近2%。
對于基本養(yǎng)老金來說，目前正面臨著人口老齡化的壓力，下調(diào)費率確實比較困難。高慶波稱，這需要頂層設計綜合考慮，如養(yǎng)老金投資運營；研究實施延遲退休，延長繳費年限，縮短領取年限；研究實施國資劃轉(zhuǎn)社保，充實養(yǎng)老金等。在綜合改革措施實施后，如果養(yǎng)老替代率維持現(xiàn)在水平不變，養(yǎng)老金實際繳費率可以降到16%左右，繳費率∶替代率在1∶3左右。
對于住房公積金，住建部數(shù)據(jù)顯示，2014年，全國住房公積金繳存額1.30萬億元，年末繳存總額7.49萬億元，扣除提取后的繳存余額3.70萬億元。2014年繳存額遠高于提取額。
未來，隨著人們收入的增加，住房類支出占個人消費支出的比重將不斷下降，繳費率存在一定下降空間。
費率如何降？
如何降低“五險一金”費率，答案應該先易后難。首先將公積金、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險等有下調(diào)空間的，費率直接下調(diào)；其次是為目前沒有下調(diào)空間的養(yǎng)老金，通過改革，創(chuàng)造費率下調(diào)條件。
其實，國內(nèi)在2015年已經(jīng)拉開了社保費率下調(diào)的序幕，失業(yè)保險費率由3%統(tǒng)一降至2%，工傷保險平均費率由1%降至0.75%，生育保險費率從不超過1%降到不超過0.5%。
此外，2015年11月20日，國務院法制辦公布《住房公積金管理條例》的修訂送審稿。送審稿對住房公積金提取范圍進行擴容，同時明確規(guī)定住房公積金繳費上限為12%，之前是原則上不超過12%。繳納下限仍為5%。
明確住房公積金繳費上限實際上也是一定程度的降低費率，對于之前的少量“超標”繳費企業(yè)是一種約束。
而有業(yè)內(nèi)人士表示，公積金的下調(diào)可能會是降低“五險一金”的重要突破口，雖然給了上下限，但是住房公積金的繳費還是非常靈活的。送審稿也提到，對繳存住房公積金確有困難的單位，可經(jīng)職工代表大會或工會討論通過，并經(jīng)相關單位核準后，可降低繳存比例或者緩繳；待單位經(jīng)濟效益好轉(zhuǎn)后，再提高繳存比例或者補繳緩繳。
中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對證券時報記者稱，相對于社會保險，住房公積金是現(xiàn)行收入，提取更加靈活。此外，因為住房公積金繳費可以稅前抵扣，所以對個人來說都更有繳費動力。
而對于基本養(yǎng)老金來說，更多地是需要與其它改革方案的配合聯(lián)動。
2015年中央經(jīng)濟工作會議也提到研究精簡歸并“五險一金”。此前，也有消息稱，將生育保險和醫(yī)療保險合并。高慶波稱，如果“五險”內(nèi)部資金可以打通，是比較前衛(wèi)的突破，統(tǒng)一征繳，分別發(fā)放，養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌也是未來改革的方向。
社科院金融研究所秘書長郭金龍也認為，提高社會保險的管理運營效率，如更高效的資金歸集、投資運營、發(fā)放，有助于降低社會保險整體費率。
本文關鍵字：住房 公積金 降低 費率
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